7. Financiën

DCTerra sluit het boekjaar 2025 af met een positief bedrijfsresultaat van € 13,2 miljoen, terwijl vooraf was uitgegaan van een nul resultaat. Deze verbetering is grotendeels toe te schrijven aan hogere rijksbijdragen, aangevuld met diverse positieve ontwikkelingen aan zowel de baten- als lastenzijde. Hierdoor is de toch al stabiele financiële positie van DCTerra verder versterkt. Een nadere toelichting op het resultaat is opgenomen in paragraaf 7.1.2.

DCTerra is een regionaal opleidingscentrum voor voortgezet onderwijs, middelbaar beroepsonderwijs en volwasseneneducatie in de provincies Groningen, Drenthe en Friesland.

Het totale eigen vermogen van DCTerra bedraagt per ultimo 2025 € 78,4 miljoen (2024: € 65,1 miljoen). De door het ministerie van OCW gehanteerde solvabiliteitsratio II (eigen vermogen + voorzieningen / balanstotaal) komt voor DCTerra in 2025 uit op 71,3% (2024: 65,3%). De signaleringsgrens van het ministerie ligt op 30%. Instellingen die onder deze grens komen, worden onder verscherpt financieel toezicht geplaatst.

Overige kengetallen zijn opgenomen in paragraaf 7.1.3.

Publieke onderwijsmiddelen dienen zo veel mogelijk ten goede te komen aan het onderwijs en mogen niet onnodig in reserves worden opgebouwd. De Inspectie van het Onderwijs hanteert hiervoor een rekenmethode die per instelling een ‘signaleringswaarde voor mogelijk bovenmatig eigen vermogen’ bepaalt. De onderbouwing van de reserves vormt een vast onderdeel van de bestuurlijke verantwoording.

De Wet normering bezoldiging topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) stelt een maximum aan de bezoldiging van topfunctionarissen. Deze wet is op 1 januari 2013 in werking getreden en omvat zowel normen voor de maximale bezoldiging als verplichtingen rondom openbaarmaking. De beloningen van de topfunctionarissen van DCTerra voldoen aan de kaders die de WNT stelt.

DCTerra voldoet aan de OCW-regeling Beleggen, lenen en derivaten 2016. Deze regeling verplicht instellingen om de administratieve organisatie en interne controle van de treasuryfunctie vast te leggen. DCTerra heeft dit uitgewerkt in een treasurystatuut.

Met behulp van periodieke liquiditeitsprognoses worden inkomsten en uitgaven zo goed mogelijk op elkaar afgestemd. Hierbij wordt onderscheid gemaakt tussen kasstromen op de korte termijn (< 1 jaar) en de langere termijn (> 1 jaar). DCTerra heeft geen beleggingen en geen derivaten.

Investeringen in gebouwen worden uitgevoerd op basis van het meerjarig huisvestingsbeleidsplan. Overige investeringen, waaronder ICT-middelen en onderwijsleermiddelen (machines e.d.), worden gerealiseerd op basis van een vastgesteld en goedgekeurd investeringsplan.

De afdeling Planning & Control bewaakt systematisch de naleving van de administratieve organisatie en interne controle (AO/IC) om een rechtmatige en doelmatige besteding van publieke- en private middelen te waarborgen. Daarnaast worden periodiek interne controles uitgevoerd op voor de bekostiging kritische aspecten van de onderwijsbedrijfsvoering, zoals studentendossiers en diplomatellingen. Zie hiervoor ook paragraaf 7.2.6 van de continuïteitsparagraaf.

DCTerra startte 2025 met een sluitende begroting. Gedurende het jaar zijn mutaties in de financiële verwachtingen verwerkt via de forecast, het instrument waarmee tussentijds kan worden bijgestuurd.

De hierna volgende toelichting gaat in op de belangrijkste verschillen tussen de begroting 2025 en de uiteindelijke realisatie.
Een vergelijking tussen de realisatie van 2025 en de cijfers over 2024 is opgenomen in paragraaf 7.4.3.

De rijksbijdrage is in 2025 per saldo € 6,9 miljoen hoger uitgekomen dan begroot. Dit verschil wordt voor een groot deel verklaard door ontvangen loon en prijsbijstellingen. Deze middelen zijn echter fors hoger (€ 2 miljoen) dan benodigd voor de dekking van de cao loonstijgingen die per 1 januari 2025 zijn ingegaan.

Daarnaast zijn de overige subsidies van OCW € 5,2 miljoen hoger uitgevallen dan geraamd. Dit komt met name door hogere bijdragen voor onder meer Voortijdig Schoolverlaten (VSV), zij instroomtrajecten, studieverlof en subsidies voor samenwerkingsverbanden. Tevens zijn enkele doelsubsidies in de begroting niet afzonderlijk opgenomen maar wel gerealiseerd, waaronder middelen voor het Investeringsfonds, Basisvaardigheden, Leven Lang Ontwikkeling (LLO) katalysator en Versterking Aansluiting Beroepsonderwijskolom (VABOK).

De bijdragen van gemeenten en overige overheden zijn € 0,2 miljoen lager dan begroot en met name betreft dit projectopbrengsten.

Het ministerie van OCW stelt jaarlijks het te innen bedrag aan cursusgeld voor BBL opleidingen vast op basis van de t 2 oktober telling. Dit bedrag wordt door OCW ingehouden op de rijksbijdrage. DCTerra int zelf het cursusgeld bij studenten aan het begin van het schooljaar; een verrekening tussen de ingehouden subsidie en de daadwerkelijk geïnde bedragen vindt niet plaats.

In 2025 is € 0,1 miljoen minder gerealiseerd dan begroot. Dit is het gevolg van een afname van het aantal BBL studenten.

De opbrengsten uit werk voor derden bedragen in totaal € 4,5 miljoen, wat € 0,5 miljoen lager is dan in de begroting was voorzien. De lagere realisatie doet zich vooral voor bij contractonderwijs (-€ 0,4 miljoen) en bij Inburgering (-€ 0,1 miljoen).

De overige baten liggen € 2,7 miljoen hoger dan begroot. Dit positieve verschil komt vooral door hogere detacheringsinkomsten en overige personele opbrengsten (+€ 0,8 miljoen), hogere bijdragen van deelnemers (+€ 0,3 miljoen) en een additionele post overige inkomsten (+€ 1,6 miljoen) met name veroorzaakt door de vrijval van een bedrag in verband met investeringsaftrek (€ 0,8 miljoen)

De realisatie van lonen en salarissen is € 3,2 miljoen hoger dan begroot.

In 2025 lag de gemiddelde personele inzet 7,7 fte lager dan begroot. Deze afwijking wordt voornamelijk verklaard door het strategische budget dat in de begroting was vertaald naar circa 8 fte aan geplande inzet, maar in de praktijk nauwelijks is gerealiseerd. Daarnaast was de daadwerkelijke inzet op onder andere ziektevervanging circa 5 fte lager dan vooraf geraamd.
Naast deze concrete verschillen zijn er diverse inzetontwikkelingen die lastiger kwantificeerbaar zijn:

• Daling studentenaantallen.
  
• Afname inzet vanuit het reorganisatieplan.
  
• Extra inzet op nieuwe middelen en activiteiten

De loonkosten per medewerker zijn in 2025 gestegen. Belangrijkste oorzaken hiervan zijn:

• Inwerkingtreding van de nieuwe CAO per 1 januari 2025. Dit heeft geleid tot een loonontwikkeling van 5,1%.
  
• Functieherwaarderingen, die eveneens een opwaarts effect hebben gehad op de gemiddelde loonkosten.

De kosten voor de inzet van flexibele medewerkers — waaronder tijdelijke medewerkers, ingehuurd personeel en detacheringen — liggen gezamenlijk € 0,1 miljoen hoger dan begroot. Met het oog op demografische krimp en een verwachte afname van rijksmiddelen heeft DCTerra een blijvende behoefte aan een flexibele en tijdelijke schil. In 2025 bedroeg deze schil gemiddeld 5,85%. Jaarlijks wordt, mede op basis van natuurlijk verloop, bepaald hoeveel nieuwe vaste aanstellingen kunnen worden verstrekt.

In 2025 is een herberekening uitgevoerd van de personele voorzieningen. Deze herberekening heeft zowel geleid tot een aanvullende dotatie (€ 2,4 miljoen) als tot een vrijval van bestaande voorzieningen (€ 0,3 miljoen), waarmee de begroting met € 2,1 miljoen is overschreden. Een nadere toelichting is opgenomen in paragraaf 7.4.2.

De overige personeelslasten — waaronder reiskosten, scholing, personele fricties, verplichtingen voor verlofdagen en overige vergoedingen — vallen € 0,9 miljoen lager uit dan begroot.

De ontvangen uitkeringen liggen € 1,2 miljoen hoger dan geraamd. Het betreft onder andere WAO uitkeringen, vangnetregelingen en diverse loonkostensubsidies.

De afschrijvingslasten zijn in 2025 € 1,8 miljoen lager uitgevallen dan begroot. Deze daling wordt voornamelijk verklaard door een aanpassing in de afschrijvingstermijnen en investeringsgrenzen als gevolg van de harmonisatie van de waarderingsgrondslagen na de fusie en het lager uitvallen van investeringen dan de voor het verslagjaar vastgestelde investeringskredieten.

De gerealiseerde huisvestingslasten liggen € 0,5 miljoen lager dan begroot. De belangrijkste oorzaken zijn lagere kosten voor onderhoud (-€ 0,6 miljoen) en voor energie en water (-€ 0,2 miljoen). Daartegenover staan hogere lasten bij huren (+€ 0,1 miljoen), schoonmaak (+€ 0,1 miljoen) en overige huisvestingslasten (+€ 0,1 miljoen).

De overige lasten zijn in 2025 € 0,4 miljoen hoger dan begroot. Binnen de administratie en beheerslasten is een onderschrijding zichtbaar van € 1,2 miljoen. Lagere kosten voor ICT (-€ 0,5 miljoen) en voor vergader en PR activiteiten (respectievelijk -€ 0,3 miljoen en -€ 0,1 miljoen) hangen samen met fusie effecten.

Daarentegen is sprake van hogere uitgaven voor inventaris, apparatuur en leermiddelen (+€ 0,5 miljoen) en overige lasten (+€ 1,1 miljoen). Deze laatste categorie omvat onder meer correcties van voorgaande boekjaren.

De rentebaten en –lasten zijn in 2025 gesaldeerd begroot. De realisatie laat een positief saldo van € 0,4 miljoen zien ten opzichte van de begroting. Deze verbetering is voornamelijk toe te schrijven aan de gunstige rentepercentages binnen het schatkistbankieren en het relatief hoge liquiditeitssaldo, dat het gevolg is van zowel lagere investeringen als het positieve jaarresultaat.
Gedurende 2025 is echter sprake geweest van een dalende renteontwikkeling. Het rentepercentage nam af van 2,92% in januari tot 1,93% in december. Ondanks deze daling bleven de gerealiseerde rentebaten boven het begrote niveau, mede door de continu hoge liquiditeitspositie gedurende het jaar.

Jaarlijks wordt het grootste deel van de geraamde inkomsten uitgegeven aan personeel. In 2025 betreft dit 79,1% en dit beweegt richting 77,1% in 2030. De loonkosten zijn gebaseerd op de in paragraaf 10.2 geschetste formatie-ontwikkeling. De overige personele kosten bewegen mee met de verwachte formatieomvang. Bij de berekening van de loonkosten is geen rekening gehouden met een loonkostenstijging. Aanname is dat een eventuele loonstijging zal worden gecompenseerd door extra rijksbijdragen. In de meerjarenbegroting is het uitgangspunt gehanteerd dat voor de categorie overige medewerkers het reorganisatieplan gevolgd wordt en behaald is per augustus 2027.

De afschrijvingslasten voor 2026 zijn berekend op basis van de staat van activa per 30 september 2025 en de vervangingsinvesteringen voor 2026. Voor de jaren vanaf 2027 is op basis van de activa module een gedetailleerde doorrekening van de afschrijvingslasten gemaakt. Hier wordt de jaarlijkse afschrijvingslast op basis van het meegenomen investeringsbudget opgeteld. Dit zorgt voor een stijging van de afschrijvingslasten van € 6,1 miljoen in 2025 naar € 10,6 miljoen in 2030.

Voor de periode 2026–2030 is in de meerjarenbegroting een totaal van € 106,4 miljoen aan investeringen opgenomen. Dit bedrag omvat zowel de reguliere investeringen in onderwijs, ICT en facilitaire voorzieningen, als de ruimte voor grotere strategische projecten.

De huisvestingslasten zijn berekend op basis van de op dit moment bekende informatie. Daar waar bekend zijn wijzigingen doorgerekend in de lasten.

De uitkomsten vanuit het Strategisch Huisvestingsplan zijn nog niet als dusdanig verwerkt in de meerjarenbegroting. Wel is er financieel rekening gehouden met een investeringsbehoefte van in totaal € 106,4 miljoen in de jaren 2026-2030, zodat de effecten hiervan zichtbaar worden. Vanuit dit bedrag moeten ook de jaarlijkse reguliere investeringen uitgevoerd worden. Door deze omvang aan investeringen beweegt de huisvestingsratio meer richting 13%. De bovengrens en signaleringswaarde van deze ratio is 15%.

De totale investeringen in de jaren 2026-2030 zijn als volgt verdeeld:

• ICT € 9,5 miljoen (jaarlijks € 1,9 miljoen)
  

• Facilitair € 13,2 miljoen (jaarlijks € 2,64 miljoen)
  

• Onderwijs € 4 miljoen (jaarlijks 0,8 miljoen)

• Verduurzaming Veldlaan € 1,75 miljoen
  

• Verduurzaming Anne de Vriesstraat € 5,1 miljoen
  

• Gereserveerde investeringsbehoefte € 72,8 miljoen

De overige lasten bestaan uit:

• Administratie- en beheerlasten;
• Inventaris en apparatuur;
• Leermiddelen;
• Overige lasten.

Een deel van deze lasten is niet afhankelijk van het aantal studenten en leerlingen en kunnen worden beschouwd als vaste lasten. Daar waar van toepassing bewegen de lasten mee met de voorziene ontwikkeling van het aantal studenten en leerlingen.

Om te waarborgen dat de DCTerra doelstellingen effectief en efficiënt worden gerealiseerd in een steeds meer dynamische en complexe omgeving met toenemende risico’s, zijn sturing, verantwoording en toezicht belangrijk. Als leidraad voor goed bestuur hanteert DCTerra de Governancecode BVE. DCTerra voldoet aan de geformuleerde lidmaatschapseisen zoals verwoord in hoofdstuk 3 van de Branchecode goed bestuur in de BVE-sector.

DCTerra beschikt over een samenhangend intern risicobeheersings- en controlesysteem dat is geïntegreerd in de planning- & controlcyclus. Dit systeem is gericht op het realiseren van de doelstellingen, het waarborgen van een betrouwbare financiële verslaggeving en het naleven van wet- en regelgeving. Risico’s worden periodiek geïnventariseerd, beoordeeld en gemonitord, waarbij passende beheersmaatregelen worden getroffen. In 2025 is er binnen DCTerra gewerkt aan de strategische koers ‘Sterk maken 2025-2030’. De strategische koers verbindt alle onderdelen van DCTerra inspirerend met elkaar en borduurt voort op eerder opgestelde documenten uit het fusieproces. Ook de risico’s en het omgaan daarmee maakt integraal onderdeel uit van dit plan.

In 2026 wordt verder gewerkt aan het expliciet identificeren van risico’s, het inzichtelijk maken van de impact en het formuleren en borgen van passende beheersmaatregelen.

Binnen DCTerra wordt er gestuurd op hoofdlijnen en op basis van een richtinggevende strategische agenda, richtinggevende kaders en governance principes. De managers dragen, binnen deze kaders en principes, integrale managementverantwoordelijkheid voor hun eigen (onderwijs)team, staf of dienst.

Onze begrotingssystematiek is nauw verweven met een beleidsrijke planning- en controlcyclus en vormt daarmee een belangrijk instrument voor interne beheersing. Deze systematiek stelt ons in staat om strategische doelstellingen te vertalen naar concrete financiële kaders en operationele plannen, en om de voortgang daarop systematisch te monitoren en bij te sturen. Zo ontstaat er een logische volgorde in de wijze waarop we van onderop spreken en sturen op onze doelen en ambities.

In 2026 zal DCTerra gaan werken met een vernieuwde planning en controlcyclus. Deze PDCA cyclus vormt het fundament onder de sturing, verantwoording en het continu verbeteren van de organisatie en verbindt strategie, uitvoering en monitoring op een samenhangende wijze.

Deze PDCA cyclus verbindt de strategische koers (zesjarige horizon) via een tweejarig plan met het jaarplan en deze begroting. De uitvoering vindt plaats binnen de reguliere bedrijfsvoering (run) en ontwikkelopgaven (change), met duidelijk belegd eigenaarschap. De voortgang wordt gevolgd via integrale en actuele stuurinformatie en scorecards en die samenkomen in een integrale instellingsrapportage en waarbij afwijkingen ten opzichte van de begroting en onze doelen en ambities tijdig inzichtelijk worden gemaakt. In rekenschapsgesprekken worden resultaten besproken en waar nodig bijsturingsmaatregelen getroffen. Met deze vernieuwde PDCA cyclus borgt DCTerra dat de begroting niet alleen een financieel kader is, maar een integraal stuurinstrument dat bijdraagt aan doelgerichte uitvoering, transparante verantwoording en continu verbeteren. Zorgvuldigheid in onze processen, sturend op basis van eenduidige data en helder over wat we afspreken en opleveren.

Voor de prognoses van de studentaantallen van het MBO maken we gebruik van de MBO-planningstool, maar het aantal studenten voor de komende jaren blijft lastig voorspelbaar. Het risico is, ondanks het gebruik van de MBO-planningstool, dat de prognoses in de praktijk af zullen wijken (ofwel naar boven, ofwel naar beneden).

Voor het VO wordt gebruik gemaakt van data vanuit DUO ten aanzien van (toekomstige) uitstroom vanuit het basisonderwijs. Op basis van het marktaandeel van het voedingsgebied waar de verschillende vestigingen zich in bevinden wordt een meerjarenraming gemaakt. Het risico bestaat dat de prognoses in de praktijk af zullen wijken (ofwel naar boven, ofwel naar beneden).

Vanuit de regio’s, diensten of stafteam zijn in 2024 de deelplannen van de kwartiermakers (DCTerra) samengevoegd tot een reorganisatieplan. Dit vormt het plan voor het inrichten van DCTerra (2024-2027).

Het reorganisatieplan is gemaakt op de gewenste situatie per augustus 2027, waarbij uitgegaan wordt van krimp en teruggang van OBP medewerkers. Het realiseren van dit reorganisatieplan kan als risico aangemerkt worden. Ook rekening houdend met mogelijk kwalitatieve frictie.

Bij de berekening van de loonkosten is geen rekening gehouden met een loonkostenstijging.
Het risico bestaat dat toekomstige loonstijgingen niet gecompenseerd worden door extra rijksbijdragen en kan leiden tot druk op het begrotingsresultaat.

In de begroting is geen rekening gehouden met inflatie en indexeringen; hogere prijsontwikkelingen kunnen daardoor leiden tot hogere lasten en druk op het begrotingsresultaat.

Wijzigingen in de bekostigingsparameters (studentenaantallen, wijziging inschrijving opleiding studenten, verschuiving BOL – BBL, aantal diploma’s) brengen het risico met zich mee dat wij niet de volledige rijksbijdrage ontvangen waar we logischerwijs op rekenen. Ook de groei of krimp van andere ROC’s speelt hierbij een rol. De verdeling van de rijksmiddelen naar de ROC’s gaat immers op basis van een verdeelmodel (berekening marktaandeel op basis van T-2).

Met veel onderwijslocaties en veel vraag om onderhoud en vernieuwing, ligt er op huisvestingsgebied een uitdaging. Er is sprake van een overmaat aan m2 die de komende jaren gereduceerd moet worden, ook dit moet meebewegen. Daarnaast is er ook vraag naar grote huisvestingsinvesteringen, waarbij de betaalbaarheid een issue blijft. Middels een strategisch huisvestingsplan wordt gekeken naar de vastgoedportefeuille van DCTerra. Er wordt een plan gemaakt waarbij de panden kwalitatief geschikt zijn voor het onderwijs en voldoen aan de duurzaamheidseisen, dit alles bij een huisvestingsratio < 15%.

Door de nadruk op innovatie en ambities te leggen is de kans dat de werkdruk in onderwijsteams toeneemt wat ten koste gaat van onderwijskwaliteit en/of dat het onderwijs te duur wordt.

Samenwerking kan ook leiden tot vertraging in de besluitvorming doordat belangen niet direct gelijk worden beleefd. Ook kunnen de verschillende onderwijskundige visies en doelen leiden tot conflicten.

De aanhoudende geopolitieke spanningen en internationale onrust leiden tot onzekerheden op de mondiale energiemarkten. Deze ontwikkelingen hebben geleid tot tekorten aan olie en sterke fluctuaties in energieprijzen. De beperkte voorspelbaarheid van prijsontwikkelingen vergroot de onzekerheid over toekomstige investeringen. Hier zal bij het opstellen van de businesscase huisvestingsopgave rekening moeten worden gehouden.

DCTerra loopt renterisico op langlopende leningen, voor zover deze een variabele rente kennen of bij herfinanciering opnieuw tegen marktrente moeten worden aangetrokken. Stijgingen van de marktrente kunnen leiden tot hogere rentelasten en daarmee druk zetten op het financiële resultaat en de meerjarige exploitatie.

De afhankelijkheid van digitale systemen en cloudoplossingen binnen DCTerra neemt verder toe, waardoor het risico op cyberincidenten significant blijft. Dreigingen zoals ransomware, datalekken en phishingcampagnes worden steeds geavanceerder en kunnen leiden tot verstoring van bedrijfsprocessen, reputatieschade en financiële verliezen. Daarnaast zorgen strengere wet- en regelgeving, zoals de NIS2-richtlijn, voor hogere eisen aan informatiebeveiliging en compliance. Onvoldoende investeringen in preventieve maatregelen, monitoring en bewustwording vergroten de kans op kwetsbaarheden. Het mitigeren van deze risico’s vereist structurele aandacht voor beveiligingsupdates, training van medewerkers en samenwerking met gespecialiseerde partners.

DCTerra onderkent dat fraude- en integriteitsrisico’s inherent zijn aan de organisatie, onder meer op het gebied van onrechtmatige besteding van middelen, belangenverstrengeling, misbruik van bevoegdheden en onzorgvuldige omgang met gegevens. Ter beheersing hiervan hanteert DCTerra een samenhangend stelsel van maatregelen. Dit betreft met name: een gedragscode en integriteitsbeleid, een klokkenluidersregeling, functiescheiding en autorisaties in financiële processen (ingericht in AFAS), inkoop- en contractprocedures, interne controle en monitoring binnen de planning- en controlcyclus. Tevens is er beleid voor privacy en informatiebeveiliging. Daarnaast wordt actief ingezet op bewustwording bij medewerkers en een open meldcultuur. Hiermee borgt DCTerra een integere en transparante bedrijfsvoering en worden risico’s tijdig gesignaleerd en beheerst.

Per thema wordt toegelicht op welke wijze DCTerra in 2025 invulling heeft gegeven aan de Nota Helderheid.

In 2025 had DCTerra één overeenkomst inzake uitbesteding. Deze betreft de Stichting Samenwerkingsverband Praktijkopleidingen Stukadoren Noorden des Lands (StucNoordNederland). De stichting verzorgt voor de noordelijke provincies de opleidingen schilderen en stukadoren.

DCTerra is een onderwijsinstelling met een wettelijke taak waarvoor zij bekostiging ontvangt vanuit publieke middelen. Naast deze wettelijke taak voert DCTerra ook private activiteiten uit. Deze private activiteiten mogen niet ten koste gaan van de bekostigde wettelijke taak. Ook mogen deze activiteiten, op basis van Europese regelgeving, de marktwerking niet verstoren. Tegelijkertijd biedt de overheid ruimte om door private activiteiten en publiek-private samenwerking het bekostigde onderwijs te versterken en maatschappelijke opgaven te ondersteunen.

De beleidsregel Investeren met publieke middelen in private activiteiten is op 9 april 2025 herzien gepubliceerd en met terugwerkende kracht per 1 januari 2025 in werking getreden. In de brief van het ministerie van OCW van 14 oktober 2025 is nadere duidelijkheid gegeven over het kader voor verantwoording en controle vanaf verslagjaar 2025. Deze kaders zijn leidend voor de verantwoording in dit jaarverslag.

Een private activiteit is een activiteit die (mede) onder verantwoordelijkheid van het bevoegd gezag wordt uitgevoerd en die niet uitsluitend dient voor de uitvoering van de wettelijk bekostigde taak. Voor investeringen met publieke middelen in private activiteiten gelden de volgende voorwaarden:

1. De private activiteit is in lijn met de bekostigde wettelijke taak;
   
2. De private activiteit levert aantoonbare meerwaarde op voor de bekostigde wettelijke taak;
   
3. De investering is proportioneel in relatie tot de beoogde meerwaarde;
   
4. De investering leidt niet tot oneerlijke concurrentie;
   
5. Een positief resultaat op private activiteiten waarin met publieke middelen is geïnvesteerd leidt tot een toename van het publieke vermogen;
   
6. Over de investering wordt transparant verantwoording afgelegd in het bestuursverslag.

De eerder geldende voorwaarde inzake structurele overcapaciteit is met de herziene beleidsregel volledig komen te vervallen.

Met de brief van 14 oktober 2025 heeft het ministerie van OCW duidelijkheid gegeven over de toepassing van de beleidsregel in de verantwoording en de controle vanaf verslagjaar 2025. Voor kalenderjaar 2025 en verder geldt dat een aantal private activiteiten is uitgezonderd van de rechtmatigheidscontrole door de accountant. Deze activiteiten lopen niet mee in de accountantscontrole.

DCTerra verantwoordt deze activiteiten wel in het bestuursverslag conform artikel 2.2 van de beleidsregel. Voor deze uitgezonderde activiteiten wordt volstaan met:

• een inschatting van de totale investering met publieke middelen;
• een inschatting van de totale kosten per activiteit.

Voor mbo-instellingen betreft dit onder meer activiteiten in het kader van Leven Lang Ontwikkelen (LLO), met uitzondering van contractonderwijs.

Bij de verantwoording van investeringen met publieke middelen wordt de zogenoemde bruto benadering gehanteerd. Dit betekent dat de volledige inzet van publieke middelen wordt verantwoord, ongeacht de omvang van de private baten. Onder publieke middelen wordt ook verstaan de inzet van middelen in natura, zoals personeel en huisvesting die bekostigd worden uit publieke middelen.

Een netto benadering, waarbij uitsluitend het saldo van baten en lasten wordt verantwoord, is niet toegestaan. Ook wanneer kostendekkende of marktconforme tarieven worden gehanteerd, blijft sprake van een investering met publieke middelen die verantwoord dient te worden.

Het College van Bestuur is als bevoegd gezag verantwoordelijk voor het vaststellen van het beleid ten aanzien van investeren met publieke middelen in private activiteiten en voor een transparante verantwoording hierover in het bestuursverslag. De Raad van Toezicht houdt toezicht op voorgenomen en gerealiseerde investeringen.

De directeur bedrijfsvoering is verantwoordelijk voor het actueel houden van de beleidsnotitie publiek privaat, het bewaken van naleving van wet- en regelgeving en het jaarlijks zorgdragen voor een toereikende verantwoording over dit thema in het bestuursverslag.

De uitvoering en naleving van het beleid zijn belegd bij de verantwoordelijke directeuren, managers en ondersteunende diensten. De private activiteiten zijn integraal opgenomen in de reguliere Planning & Control cyclus, waarmee naleving structureel is geborgd.

LLO activiteiten zijn van meerwaarde voor de bekostigde wettelijke taak, omdat zij bijdragen aan een betere relatie met werkgevers. Hierdoor ontstaan meer stageplaatsen en leerwerkplekken. Daarnaast leidt de intensievere samenwerking tot beter inzicht in de behoeften van werkgevers, waardoor het onderwijs hier beter op kan worden afgestemd. Tevens dragen LLO activiteiten bij aan de deskundigheidsbevordering van docenten.

Het risico bestaat dat bij de uitvoering van LLO activiteiten sprake kan zijn van oneerlijke concurrentie, omdat DCTerra actief is in een domein waarin ook niet publieke aanbieders opereren. Dit risico wordt beheerst door het hanteren van kostendekkende tarieven.

Binnen DCTerra is de directeur DNA Next verantwoordelijk voor de LLO activiteiten van DNA Next. De directeuren Terra Next en Terra Start zijn verantwoordelijk voor de uitvoering van de overige LLO activiteiten binnen de kaders van de beleidsregel. Als onderdeel van de reguliere Planning & Controlcyclus vinden periodieke financiële en niet financiële analyses plaats om te waarborgen dat wordt voldaan aan de beleidsregel en aan de contractuele afspraken met afnemers van LLO activiteiten. Op deze wijze is de naleving binnen de organisatie geborgd.

De LLO-activiteiten binnen DNA Next laten in 2025 een negatief resultaat zien. Voor de komende
jaren wordt een structureel positief resultaat verwacht. In Noord-Nederland is sprake van een
substantieel marktpotentieel voor Leven Lang Ontwikkelen. In 2025 is verdere professionalisering
van de verkooporganisatie gerealiseerd. Daarnaast is ingezet op langdurige
samenwerkingsverbanden met bedrijven en instellingen. De commerciële activiteiten en de interne
dienstverlening zijn beter ingericht en geborgd. Deze ontwikkeling ondersteunt de verwachting dat
het positieve resultaat structureel van aard is.

Inburgeringsactiviteiten zijn van meerwaarde voor de bekostigde wettelijke taak, omdat zij bijdragen aan inclusiviteit en multiculturele vorming. Daarnaast worden deelnemers voorbereid op instroom in het reguliere onderwijs, wat de reguliere instroom bevordert en daarmee de bekostigde taak versterkt.

Ook bij inburgeringsactiviteiten bestaat het risico op oneerlijke concurrentie, aangezien DCTerra actief is in een markt waar ook andere aanbieders opereren. Het risico op oneerlijke concurrentie
wordt beheerst door vooraf een integrale kostprijs van deze activiteit te berekenen.

Binnen DCTerra is de opleidingsmanager Inburgering verantwoordelijk voor de uitvoering van deze activiteiten binnen de kaders van de beleidsregel. Periodiek vinden financiële en niet financiële analyses plaats om te toetsen of wordt voldaan aan de beleidsregel en aan de contractuele afspraken met de gemeenten die de inburgeringsactiviteiten aan DCTerra hebben gegund. Deze toetsing maakt onderdeel uit van de reguliere Planning & Controlcyclus.

Verhuuractiviteiten zijn van meerwaarde voor de bekostigde wettelijke taak, omdat de (tijdelijke) opbrengsten bijdragen aan de dekking van kosten die samenhangen met de uitvoering van de publieke taak. Hierdoor ontstaat extra financiële ruimte voor het bekostigde onderwijs.

Het risico op oneerlijke concurrentie wordt beheerst door vooraf een integrale kostprijs van deze
activiteit te berekenen.

De manager Facilitair Bedrijf is verantwoordelijk voor de uitvoering van de verhuuractiviteiten binnen de kaders van de beleidsregel. Periodiek vinden financiële analyses plaats om vast te stellen dat wordt voldaan aan de beleidsregel en dat kostendekkende tarieven worden gehanteerd. De opbrengsten en kosten worden verantwoord in de administratie en meegenomen in de reguliere rapportages.

Het detacheren van personeel is van meerwaarde voor de bekostigde wettelijke taak, omdat de opbrengsten bijdragen aan de dekking van de kosten van deze taak. Daarnaast leidt detachering tot vergroting van de deskundigheid van medewerkers, die ook binnen het bekostigde onderwijs kan worden ingezet.

Het risico op oneerlijke concurrentie wordt beheerst door vooraf een integrale kostprijs van deze
activiteit te berekenen. Bij publieke detacheringen wordt een administratieve opslag toegepast. Voor private detacheringen worden kostendekkende tarieven gehanteerd.

Binnen DCTerra is de regiodirectie verantwoordelijk voor de uitvoering van de detacheringsactiviteiten en voor het aangaan van rechtsgeldige contracten. De regiodirectie wordt hierbij ondersteund door de afdelingen PSA en Financiën. Periodiek vinden financiële analyses plaats om te toetsen of wordt voldaan aan de beleidsregel en of de tarieven kostendekkend zijn.

Dienstverlening aan derden is van meerwaarde omdat zij de samenwerking met scholen en bedrijven in de regio versterkt. Dit draagt bij aan regionale samenwerking en versterkt daarmee het onderwijs, wat ten goede komt aan de bekostigde wettelijke taak. DCTerra hecht groot belang aan een sterke regionale inbedding.

Het risico op oneerlijke concurrentie wordt beheerst door vooraf een integrale kostprijs van deze
activiteit te berekenen.

Het College van Bestuur is verantwoordelijk voor de uitvoering van de dienstverleningsactiviteiten aan derden binnen de kaders van de beleidsregel en voor het aangaan van rechtsgeldige contracten. Periodiek vinden financiële analyses plaats om te waarborgen dat wordt voldaan aan de beleidsregel en dat kostendekkende tarieven worden gehanteerd.

Het merendeel van de kantineverkopen is uitbesteed. Voor zowel twee van onze MBO-locaties als de VO-locaties wordt de kantineverkoop door DCTerra verzorgd. In 2025 bedragen de totale baten voor DCTerra voor deze private activiteit € 238.000.

Deze dienstverlening is van meerwaarde omdat wij bij het VO en deze twee MBO locaties persoonlijke aandacht kunnen geven aan de leerlingen en studenten.

De aangeboden producten worden voor marktconforme prijzen verkocht, om oneerlijke concurrentie tegen te gaan. Het College van Bestuur is verantwoordelijk voor de uitvoering van deze activiteiten binnen de kaders van de beleidsregel en voor de prijsbepaling.

DCTerra is zich bewust van de risico’s van mogelijke concurrentievervalsing en van ondoelmatige besteding van publieke middelen. Het risicobeleid en beheer wordt vastgesteld door het College van Bestuur. De hiervoor genoemde verantwoordelijken zijn belast met de uitvoering van dit beleid en worden daarbij ondersteund door de afdeling Planning & Control met relevante sturings en beheersinformatie.

De private activiteiten maken integraal onderdeel uit van de reguliere Planning & Controlcyclus. In de beleidsnotitie Publiek privaat is vastgelegd hoe de financiële borging van de beleidsregel plaatsvindt bij de uitvoering van alle private activiteiten.

De LLO activiteiten binnen DNA Next laten in 2025 een negatief resultaat zien. De initiële kostprijs vormt de basis voor de vaststelling van de tarieven. In de beginfase heeft dit geleid tot een beperkte positieve bijdrage aan het resultaat. In de loop van 2025 zijn echter tegenvallers opgetreden, onder andere in de vorm van lagere afzet en hogere kosten dan begroot, waardoor het voorziene resultaat niet is gerealiseerd.

Voor de komende jaren wordt een structureel positief resultaat verwacht. In Noord Nederland is sprake van een substantieel marktpotentieel voor Leven Lang Ontwikkelen, dat gezamenlijk door de drie ROC’s wordt bediend. In 2025 is verdere professionalisering van de verkooporganisatie gerealiseerd. Daarnaast is ingezet op langdurige samenwerkingsverbanden met bedrijven en instellingen. De commerciële activiteiten en de interne dienstverlening zijn beter ingericht en geborgd. Deze ontwikkeling ondersteunt de verwachting dat het positieve resultaat structureel van aard is.

Binnen Terra Next, Terra Start en Groene Innovatie wordt een breed palet aan cursussen en trainingen aangeboden. Voor de prijsbepaling wordt uitgegaan van een integrale kostprijs. Het uitgangspunt daarbij is het realiseren van een beperkt positief resultaat op jaarbasis. De LLO activiteiten van Terra laten in 2025 een tijdelijk negatief resultaat zien.

Als gevolg van een lagere omzet dan begroot is de dekking van de vaste kosten (met name overhead en huisvestingslasten) echter onvoldoende. Hierdoor is het beoogde resultaat niet gerealiseerd.
Het resultaat is incidenteel en wordt verklaard door een verminderde verkoopfocus als gevolg van langdurige uitval van de verkoopleider, in combinatie met een landelijke omzetdaling binnen de sector gewasbescherming en stijgende loonkosten. Deze omstandigheden worden niet als structureel beoordeeld. Met het herstel van de verkoopcapaciteit, aangescherpte commerciële aansturing en stabilisatie van de markt wordt voor de komende jaren weer een positief resultaat verwacht.

De inburgeringsactiviteiten realiseren in 2025 een negatief resultaat. Dit wordt veroorzaakt door een
relatief hoge inzet van formatie in verhouding tot de gerealiseerde opbrengsten. De relatief hoge
inzet van formatie komt doordat de werkelijke deelnemersaantallen lager zijn dan begroot. Deze
situatie is als ongewenst beoordeeld. In 2026 wordt de inzet van formatie op inburgeringstrajecten
teruggebracht, waarmee wordt toegewerkt naar een structureel kostendekkende uitvoering. Vanaf
2026 wordt een positief resultaat voorzien

De verhuuractiviteiten laten in 2025 een positief resultaat zien. Er is geen sprake van structurele verliezen of onevenredige inzet van publieke middelen. Op basis hiervan bestaat geen aanleiding tot aanvullende maatregelen.

In 2025 laat het onderdeel detachering van personeel een licht negatief resultaat zien. Dit wordt
grotendeels verklaard door de doorwerking van cao-ontwikkelingen. De loonstijging uit de cao kon
niet in alle situaties met terugwerkende kracht verwerkt in bestaande detacheringsovereenkomsten.
Het uitgangspunt bij detachering is dat de loonkosten volledig worden doorbelast aan de afnemer.
Daarnaast wordt een opslag gehanteerd voor overhead/ risico-opslag. Hiermee wordt beoogd dat
detacheringen minimaal kostendekkend zijn.

De dienstverlening aan derden is in 2025 resultaatneutraal uitgevoerd. Er wordt geen verlies geleden en er is voldaan aan het uitgangspunt van minimaal kostendekkende exploitatie.

De kantine opbrengsten realiseren in 2025 een negatief resultaat. Dit wordt veroorzaakt door een
relatief hoge inzet van formatie in verhouding tot de relatief lage opbrengsten. In 2026 wordt onderzoek gedaan naar de cateringactiviteiten.

De toelichting per activiteit laat zien dat eventuele negatieve resultaten in 2025 verklaarbaar en veelal incidenteel van aard zijn, dan wel worden gecorrigeerd met gerichte maatregelen. De initiële kostprijs ligt ten grondslag aan de tarieven die in rekening worden gebracht. Uitgangspunt hierbij is dat de private activiteiten ten minste kostendekkend worden uitgevoerd, met waar mogelijk een beperkte positieve marge. Daarmee wordt geborgd dat de private activiteiten van DC Terra voldoen aan artikel 2.1 lid c en d en dat structurele verliesgevendheid wordt voorkomen.

DCTerra beschikt niet over een eigen fonds voor les en cursusgelden. Alle opleidingen zijn zodanig ingericht dat minimaal wordt voldaan aan de 850 uren norm. Via interne audits wordt bewaakt dat deze norm wordt gerealiseerd.

Voor het verlenen van vrijstellingen in het kader van Eerder Verworven Competenties (EVC) zijn procedures opgesteld waarmee gewaarborgd wordt dat plaatsing van studenten conform de geldende regelgeving gebeurt.

Uitgangspunt is dat studenten het cursusgeld zelf betalen. Indien een derde het cursusgeld voldoet, wordt dit schriftelijk vastgelegd en ondertekend door zowel de student als de betreffende derde partij.

Uitschrijvingen gedurende oktober 2025 zijn conform de regels afgehandeld. DCTerra monitort maandelijks de ontwikkeling van studentenaantallen en de timing van uitschrijvingen, met specifieke aandacht voor de periode direct na de teldata.

Studenten worden altijd ingeschreven op de opleiding die zij daadwerkelijk volgen. Het tussentijds veranderen van opleiding is niet volledig te voorkomen. Op basis van de twee teldata (1 oktober 2025 en 1 februari 2026) hebben in totaal 225 studenten van opleiding gewisseld, waarvan 92 studenten zijn ingeschreven in een ander BC-code (Beroepsopleiding code) per 1 februari 2026.

DCTerra heeft in 2025 geen maatwerktrajecten voor bedrijven verzorgd die als meerwerk ten opzichte van het reguliere onderwijsprogramma worden beschouwd.

Van buitenlandse studenten wordt vastgesteld dat deze rechtmatig in Nederland verblijven. Het onderwijs dat door DCTerra wordt verzorgd, inclusief de examinering, vindt volledig plaats in Nederland. Met regelmaat volgt een aantal studenten de beroepspraktijkvorming (stage) in het buitenland, onder voorwaarden dat de stageplek is geaccrediteerd voor de betreffende bekostigde opleiding.

Stichting Drenthe College Terra (hierna genoemd ‘de stichting’ of ‘DCTerra’) is statutair gevestigd in de gemeente Assen en bij de Kamer van Koophandel geregistreerd onder nummer 41020699. De stichting heeft tot doel, in het bijzonder voor de provincies Groningen, Drenthe en Friesland:

1. het zo optimaal mogelijk verzorgen, verder ontwikkelen en uitbouwen van een samenhangend geheel van opleidingsmogelijkheden en maatschappelijke vorming voor jongeren en volwassen, zodat zij worden voorbereid op hun toekomst in de maatschappij. Studenten, zowel jongeren als volwassen, dienen te worden gekwalificeerd voor de uitoefening van een beroep, voor deelname aan de maatschappij en voor doorstroom naar een hoger onderwijsniveau, de drievoudige kwalificatie;
   
2. het verzorgen en bevorderen van een breed palet van kwalitatief hoogwaardig (groen) beroepsonderwijs, volwasseneducatie en ander voortgezet onderwijs;
   
3. het bevorderen en verzorgen van opleidingen beroepsonderwijs en het ontwikkelen en bevorderen van andere onderwijsactiviteiten, het contractonderwijs daaronder begrepen, onder meer ten behoeve van een leven lang ontwikkelen (LLO);
   
4. al hetgeen hiermee verband houdt of daartoe bevorderlijk kan zijn, direct of indirect, alles in de ruimste zin van het woord.

Deze jaarrekening bevat de financiële informatie van DCTerra.

De jaarrekening is opgesteld conform de ‘Regeling Jaarverslaggeving Onderwijs’. Voor de inrichting van de jaarrekening gelden de inrichtingsvereisten van Titel 9 boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de richtlijnen van de Raad voor de Jaarverslaggeving. In het bijzonder is RJ 660 van toepassing voor onderwijsinstellingen.

Deze jaarrekening heeft betrekking op het boekjaar 2025, dat is geëindigd op balansdatum 31 december 2025.

Deze jaarrekening is opgesteld op basis van de continuïteitsveronderstelling.

Transacties met verbonden partijen

Van transacties met verbonden partijen is sprake wanneer een relatie bestaat tussen DCTerra en een natuurlijk persoon of entiteit die verbonden is met DCTerra. Dit betreffen onder meer de relaties tussen DCTerra, de bestuurders en de functionarissen op sleutelposities. Onder transacties wordt verstaan een overdracht van middelen, diensten of verplichtingen, ongeacht of een bedrag in rekening is gebracht.

De cijfers over 2024 zijn geherrubriceerd teneinde vergelijkbaarheid met 2025 mogelijk te maken. Het betreft de volgende herrubricering:

Een bedrag van € 250.234 is verplaatst van de kortlopende schulden naar de voorzieningen, aangezien de omvang en het moment van afwikkeling van deze verplichting per balansdatum onzeker zijn. Deze herrubricering heeft geen impact op het resultaat of het eigen vermogen van 2024.

Een bedrag van € 1.178.295 is verplaatst van de overige baten (3.5) naar de overige overheidsbijdrage (3.2). Deze herrubricering heeft geen impact op het resultaat of het eigen vermogen van 2024.

Activa en passiva
Activa en passiva worden gewaardeerd tegen historische kostprijs, tenzij in de verdere grondslagen anders is vermeld. In de balans, de staat van baten en lasten en het kasstroomoverzicht zijn referenties opgenomen die verwijzen naar de toelichting.

Een actief wordt in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat de toekomstige economische voordelen aan DCTerra zullen toekomen en de waarde daarvan betrouwbaar kan worden vastgesteld. Activa die niet aan deze criteria voldoen, worden niet in de balans opgenomen maar aangemerkt als niet in de balans opgenomen activa.

Verplichtingen
Verplichtingen worden in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat de afwikkeling zal leiden tot een uitstroom van middelen die economische voordelen in zich bergen en de omvang van deze verplichtingen betrouwbaar kan worden vastgesteld. Onder verplichtingen worden mede voorzieningen begrepen. Verplichtingen die niet aan deze criteria voldoen, worden niet in de balans opgenomen maar verantwoord als niet in de balans opgenomen verplichtingen.

Een actief of verplichting blijft in de balans opgenomen indien een transactie niet leidt tot een wezenlijke wijziging in de economische realiteit met betrekking tot het betreffende actief of de betreffende verplichting. In dat geval worden geen resultaten verantwoord. Bij de beoordeling hiervan wordt uitgegaan van economische voordelen en risico’s waarvan redelijkerwijs niet te verwachten is dat zij zich zullen voordoen.

Om de grondslagen en regels voor het opstellen van de jaarrekening te kunnen toepassen is het nodig dat het management van de instelling over verschillende zaken zich een oordeel vormt en dat het management schattingen maakt die essentieel kunnen zijn voor de in de jaarrekening opgenomen bedragen. Indien het voor het geven van het in art. 2:362 lid 1 BW vereiste inzicht noodzakelijk is, is de aard van deze oordelen en schattingen inclusief de bijbehorende veronderstellingen opgenomen bij de toelichting op de betreffende jaarrekeningposten. De daadwerkelijke uitkomsten kunnen afwijken van deze schattingen. De schattingen en onderliggende veronderstellingen worden voortdurend beoordeeld. Herzieningen van schattingen worden opgenomen in de periode waarin de schatting wordt herzien en in toekomstige perioden waarvoor de herziening gevolgen heeft. De waarderingsgrondslag van personele voorzieningen is naar de mening van het management het meest kritisch voor het weergeven van de financiële positie en vereist schattingen en veronderstellingen. De schattingen en veronderstellingen worden toegelicht bij de toelichting van de voorzieningen.

DCTerra kent de volgende financiële instrumenten: debiteuren en overige vorderingen, geldmiddelen, leningen, crediteuren en overig schulden. Zij heeft geen afgeleide financiële instrumenten. Financiële activa en financiële verplichtingen worden in de balans opgenomen op het moment dat contractuele rechten of verplichtingen ten aanzien van dat instrument ontstaan. Een financieel instrument wordt niet langer in de balans opgenomen indien een transactie ertoe leidt dat alle of nagenoeg alle rechten op economische voordelen en alle of nagenoeg alle risico’s met betrekking tot de positie aan een derde zijn overgedragen. Financiële instrumenten (en afzonderlijke componenten van financiële instrumenten) worden in de jaarrekening gepresenteerd met de economische realiteit van de contractuele bepalingen. Financiële instrumenten worden bij de eerste opname verwerkt tegen reële waarde, waarbij (dis)agio en de direct toerekenbare transactiekosten in de eerste opname worden meegenomen. Na de eerste opname worden financiële instrumenten op de hierna beschreven manier gewaardeerd.

Bepaling reële waarde

De reële waarde van een financieel instrument is het bedrag waarvoor een actief kan worden verhandeld of een passief kan worden afgewikkeld tussen ter zake goed geïnformeerde partijen, die tot een transactie bereid en van elkaar onafhankelijk zijn. De reële waarde van niet-beursgenoteerde financiële instrumenten wordt bepaald door de verwachte kasstromen contant te maken tegen een disconteringsvoet die gelijk is aan de geldende risicovrije marktrente voor de resterende looptijd vermeerderd met krediet- en liquiditeitsopslagen.

De uitgaven na eerste verwerking van een gekocht of zelf vervaardigd immaterieel vast actief worden toegevoegd aan de verkrijgingsprijs- of vervaardigingsprijs als het waarschijnlijk is dat de uitgaven zullen leiden tot een toename van de verwachte toekomstige economische voordelen en de uitgaven en de toerekening aan het actief op betrouwbare wijze kunnen worden vastgesteld. Als niet wordt voldaan aan de voorwaarden voor activering worden de uitgaven verantwoord als kosten in de staat van baten en lasten.

De immateriële vaste activa bestaat uit software.

De immateriële vaste activa wordt lineair afgeschreven op basis van de verwachte economische levensduur. De afschrijvingstermijnen bedragen voor software 4 jaar.

Immateriële vaste activa worden in de balans opgenomen wanneer het waarschijnlijk is dat de toekomstige voordelen die dat actief in zich bergt, zullen toekomen aan de stichting en de kosten van dat actief betrouwbaar kunnen worden vastgesteld.

Materiële vaste activa worden in de balans verwerkt indien het waarschijnlijk is dat de toekomstige prestatie-eenheden met betrekking tot dat actief zullen toekomen aan de stichting en de kosten van het actief betrouwbaar kunnen worden vastgesteld. De waardering van de materiële vaste activa geschiedt op basis van verkrijgingprijs of vervaardigingprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en bijzondere waardeverminderingen. De afschrijvingen worden gebaseerd op de verwachte toekomstige gebruiksduur en worden berekend op basis van een vast percentage van de verkrijgingsprijs, rekening houdend met een eventuele residuwaarde. Er wordt afgeschreven vanaf het moment van ingebruikneming. De kostprijs van de activa die door de stichting in eigen beheer zijn vervaardigd, bestaat uit de aanschaffingskosten van de gebruikte grond- en hulpstoffen en de overige kosten die rechtstreeks kunnen worden toegerekend aan de vervaardiging. Verder omvat de vervaardigingsprijs een redelijk deel van de indirecte kosten en de rente op schulden over het tijdvak dat kan worden toegerekend aan de vervaardiging van de activa. Op de materiële vaste activa wordt lineair afgeschreven gedurende de geschatte toekomstige gebruiksduur. Afschrijving start op het moment dat een actief beschikbaar is voor het beoogde gebruik en wordt beëindigd bij buitengebruikstelling of bij afstoting.

Op terreinen en gebouwen in aanbouw wordt niet afgeschreven.

De grondslag voor de waardering van vorderingen zijn beschreven in paragraaf 7.4.1; financiële instrumenten.

Liquide middelen bestaan uit kasgelden, banktegoeden en direct opeisbare deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Liquide middelen worden gewaardeerd tegen nominale waarde.

Onder het eigen vermogen worden de algemene reserve, de publieke en private bestemmingsreserves gepresenteerd.

De algemene reserve staat ter vrije beschikking van het bestuur. De bestemmingsreserves zijn reserves met een beperkte bestedingsmogelijkheid, die door het bestuur is aangebracht. Reserves die aantoonbaar zijn opgebouwd uit private middelen worden als bestemmingsreserve privaat gerubriceerd.

Een voorziening wordt in de balans opgenomen wanneer er sprake is van:

• een in rechte afdwingbare of feitelijke verplichting die het gevolg is van een gebeurtenis in het verleden;
  
• waarvan een betrouwbare schatting kan worden gemaakt; en
  
• het waarschijnlijk is dat voor afwikkeling van die verplichting een uitstroom van middelen nodig is.

Indien de tijdswaarde van geld materieel is en de periode waarover de uitgaven contant worden gemaakt meer dan een jaar is, worden voorzieningen gewaardeerd tegen de contante waarde van de beste schatting van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen en verliezen af te wikkelen. Dit is van toepassing op de voorzieningen wachtgeld, ambtsjubilea, langdurig zieken en seniorenverlof. Discontering vindt plaats op basis van een disconteringsvoet voor belastingen die de actuele marktrente weergeeft (hierna: rekenrente). De rekenrente bedraagt 2,966% (2024: 2,612%) (gemiddelde rente op 10-jaars staatsobligatie Nederland per 31 december 2025) .

De waardering van langlopende schulden is toegelicht in paragraaf 7.4.1; financiële instrumenten.

De waardering van kortlopende schulden is toegelicht in paragraaf 7.4.1; financiële instrumenten.

Algemeen

Baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop ze betrekking hebben. Winsten worden slechts opgenomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verplichtingen en mogelijke verliezen die hun oorsprong vinden voor het einde van het verslagjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden.

Rijksbijdragen en overige overheidsbijdragen en subsidies

Rijksbijdragen, overige overheidsbijdragen en subsidies overige overheden uit hoofde van de basisbekostiging worden in het jaar waarop de toekenning betrekking heeft, volledig verwerkt als baten in de staat van baten en lasten. Indien deze bestedingen betrekking hebben op een specifiek doel en sprake is van bestedingsverplichtingen, dan worden deze naar rato van de verrichte werkzaamheden als baten verantwoord.

Indien toegekende gelden betrekking hebben op een specifiek doel, maar geen sprake is van bestedingsverplichtingen, worden de ontvangen gelden als bate verantwoord in het jaar waarop de gelden betrekking hebben, tenzij toerekening naar schooljaar plaats vindt (i.p.v. kalenderjaar) of tenzij sprake is van een concreet bestedingsplan voor de periode na balansdatum

Personeelslasten

Onder personeelslasten is begrepen de in het boekjaar verschuldigde salarissen, sociale lasten, pensioenpremies, inleenkrachten en overige personeelskosten verminderd met de ontvangen uitkeringen van sociale fondsen.

Voor de beloningen met opbouw van rechten, waaronder vitaliteitsregelingen waarbij op basis van de economische realiteit is geoordeeld dat sprake is van opbouw van rechten, sabbatical leave en transitievergoedingen worden de verwachte lasten gedurende het dienstverband in aanmerking genomen. Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht.Indien een beloning wordt betaald, waarbij geen rechten worden opgebouwd (bijvoorbeeld doorbetaling in geval van ziekte of arbeidsongeschiktheid) worden de verwachte lasten verantwoord in de periode waarover deze beloning is verschuldigd. Voor op balansdatum bestaande verplichtingen tot het in de toekomst doorbetalen van beloningen (inclusief ontslag¬vergoedingen) aan personeelsleden die op balansdatum naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk niet in staat zijn om werkzaamheden te verrichten door ziekte of arbeidsongeschikt¬heid wordt een voorziening opgenomen.

De verantwoorde verplichting betreft de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de desbetreffende verplichting op balansdatum af te wikkelen. De beste schatting is gebaseerd op contractuele afspraken met personeelsleden (cao en individuele arbeidsovereenkomsten). Toevoegingen aan en vrijval van verplichtingen worden ten laste respectievelijk ten gunste van de staat van baten en lasten gebracht.

Rentebaten en rentelasten worden tijdsevenredig verwerkt, rekening houdend met de effectieve rentevoet van de desbetreffende activa en passiva. Bij de verwerking van de rentelasten wordt rekening gehouden met de verantwoorde transactiekosten op de ontvangen leningen.

Omdat de activiteiten van DCTerra nagenoeg uitsluitend bestaan uit het verrichten van publiek bekostigd onderwijs, valt zij onder de toepassing van de onderwijsvrijstelling en is zij niet vennootschapsbelastingplichtig.

Het kasstroomoverzicht is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Investeringsactiviteiten zijn toegespitst op de (des-)investeringen in (im-)materiële vaste activa.

Gebeurtenissen die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum en die blijken tot aan de datum van het opmaken van de jaarrekening worden verwerkt in de jaarrekening.
Gebeurtenissen die geen nadere informatie geven over de feitelijke situatie per balansdatum worden niet in de jaarrekening verwerkt. Als dergelijke gebeurtenissen van belang zijn voor de oordeelsvorming van de gebruikers van de jaarrekening, worden de aard en de geschatte financiële gevolgen ervan toegelicht in de jaarrekening.

In de niet uit de balans blijkende verplichtingen worden voorwaardelijke verplichtingen, niet verwerkte verplichtingen of meerjarige financiële verplichtingen opgenomen die niet in de balans zijn opgenomen, maar wel onontbeerlijk zijn voor het inzicht dat de jaarrekening dient te bieden.

De onttrekking aan de algemene reserve heeft betrekking op het gerealiseerde resultaat van private activiteiten die gedeeltelijk zijn gefinancierd met publieke middelen.

Deze reserves zijn gevormd in het kader van de vereiste scheiding tussen publieke en private middelen. De middelen maken geen deel uit van het publieke domein en worden aangewend ter afdekking van eventuele negatieve resultaten op private activiteiten, voor zover deze volledig (100%) zijn gefinancierd met private middelen.

Per 31 december 2025 is de bestemmingsreserve Huisvesting gevormd ter financiering van toekomstige grote uitgaven of investeringen, passend binnen de huisvestingsplannen van DCTerra.

Deze reserve is eveneens per ultimo 2025 gevormd. De krimpmiddelen zijn beschikbaar gesteld door OCW om de gevolgen van dalende studentenaantallen op te vangen. De middelen ondersteunen:
- de toegankelijkheid van onderwijs in krimpregio’s;
- het behoud van kwaliteit en vitaal opleidingsaanbod;
- toekomstgericht beroepsonderwijs in samenwerking met het werkveld;
- instellingen in regio’s met bevolkingsdaling, waaronder Groningen en Drenthe.

Deze reserve is in 2025 aangewend voor, en heeft betrekking op de inzet van personeel voor strategische projecten gericht op een toekomstbestendig DCTerra.

Deze voorziening betreft verplichtingen ten aanzien van (bovenwettelijke) werkloosheidsuitkeringen ((B)WW) voor voormalig personeel. Voor medewerkers met een lopende uitkering per ultimo 2025 wordt het resterende recht op (B)WW uitkering meegenomen in de berekening. Indien bij ontslag tevens recht bestaat op een bovenwettelijke uitkering volgens de cao, wordt dit bedrag eveneens opgenomen.

Ultimo 2025 bedraagt de voorziening wachtgeld € 999.251.

Medewerkers ontvangen bij 25 en 40 dienstjaren een gratificatie van respectievelijk een half en een volledig bruto maandsalaris, vermeerderd met 8% vakantietoeslag en netto uitkeerbaar.

Ultimo 2025 bedraagt deze voorziening € 1.081.923.

Deze voorziening betreft toekomstige loonbetalingen aan medewerkers die naar verwachting blijvend geheel of gedeeltelijk arbeidsongeschikt zijn.

Ultimo 2025 bedraagt deze voorziening € 127.488.

Werknemers van 57 jaar en ouder, met ten minste vijf dienstjaren en een werktijdfactor van minimaal 0,4, hebben recht op 170 uur seniorenverlof per cursusjaar. Eind 2025 namen 149 medewerkers deel aan de regeling (2024: 135 medewerkers).

Ultimo 2025 bedraagt de voorziening seniorenverlof € 5.305.605.

Op basis van de Wet Arbeidsmarkt in Balans hebben werknemers met een tijdelijk contract recht op een transitievergoeding vanaf de eerste werkdag. De voorziening betreft contracten waarvan de intentie bestaat deze niet te verlengen.

Ultimo 2025 bedraagt de voorziening € 245.519.

Deze voorziening wordt gevormd wanneer de stichting zich aantoonbaar onvoorwaardelijk heeft verbonden tot betaling van een ontslagvergoeding waarbij er een onzekerheid bestaat ten aanzien van de omvang van het bedrag. Waardering vindt plaats tegen de beste schatting van de toekomstige verplichting.

Ultimo 2025 bedraagt deze voorziening € 514.780.

DCTerra maakt gebruik van financiële instrumenten die in de balans zijn opgenomen, zoals vorderingen en schulden. De stichting handelt niet actief in financiële instrumenten en werkt met vaste procedures ter beperking van krediet- en marktrisico’s.

De handelsvorderingen bestaan voornamelijk uit vorderingen op subsidieverstrekkers en overige debiteuren. Het kredietrisico wordt als beperkt beoordeeld.

DCTerra beschikt over leningen met een vaste rente, met een totale omvang van € 8,2 miljoen. De leningen worden aangehouden tot het einde van de looptijd. Het renterisico beperkt zich daarmee tot mogelijke marktwaardeschommelingen.

De liquiditeitspositie wordt bewaakt op basis van geactualiseerde liquiditeitsbegrotingen. Het management waarborgt dat voldoende middelen beschikbaar zijn om aan verplichtingen te voldoen en dat de stichting binnen de financieringsconvenanten blijft.

Voor de meeste financiële instrumenten benadert de reële waarde de boekwaarde, zoals vorderingen, liquide middelen en kortlopende schulden.

De contractuele verplichtingen met betrekking tot verhuur zijn vastgelegd in individuele huurovereenkomsten. Deze overeenkomsten vormen de basis voor de verantwoording van de huurinkomsten. De te ontvangen huren bedragen:

• korter dan 1 jaar : € 473.822
  
• tussen 1 en 5 jaar: € 625.813

Gedurende het verslagjaar hebben zich geen materiële onzekerheden voorgedaan ten aanzien van de inbaarheid van de uit hoofde van deze overeenkomsten ontstane huurvorderingen.

Naast huur en leaseverplichtingen heeft DCTerra een beperkt aantal overige meerjarige verplichtingen, waaronder een dienstverleningsovereenkomst met Konica Minolta, welke per balansdatum is opgezegd en in 2026 afloopt. De resterende verplichting uit hoofde van deze overeenkomst bedraagt € 30.944 en heeft een looptijd korter dan één jaar.

De niet uit de balans opgenomen verplichtingen van DCTerra bestaan voornamelijk uit langlopende huurovereenkomsten en operationele leaseverplichtingen. Deze verplichtingen zijn naar hun aard noodzakelijk voor de uitvoering van de onderwijsactiviteiten en vormen geen onzekerheid omtrent de continuïteit van de instelling.

De reguliere rijksbijdrage is in 2025 met € 12.486.685 gestegen ten opzichte van 2024. Deze stijging hangt samen met de nieuwe bekostigingsinformatie die OCW in juli 2025 heeft verstrekt. Belangrijke factoren die hebben bijgedragen aan de toename zijn:

• Loonkostenstijging per 1 januari 2025 van +5,1%
  
• Lagere kwaliteitsmiddelen dan in 2024 -€ 3.115.690
  
• Ontvangen krimpmiddelen in 2025 +€ 2.305.556
  

De overige OCW subsidies zijn in 2025 in totaliteit nagenoeg gelijk gebleven ten opzichte van 2024.

De WEB-bijdragen en gemeentelijke subsidies zijn in 2025 € 1.059.620 lager. Vanwege een stijging in de overig overheidsbijdragen met € 688.000 in 2025 daalt de totale post 3.2 Overige overheidsbijdragen en -subsidies met €371.000 ten opzichte van 2024.

De vergelijkende cijfers van het boekjaar 2024 zijn aangepast vanwege een herrubricering. Zie “Grondslagen voor waardering van activa en passiva en resultaatbepaling” onder “Algemeen”.

Het Ministerie van OCW verrekent voor BBL-studenten het te innen cursusgeld direct met de rijksbijdrage. In 2025 bedraagt deze inhouding € 1.529.570, gebaseerd op de studententelling t 2.

DCTerra factureert echter op basis van de actuele studentenaantallen (t). De totale facturatie voor 2025 bedraagt € 1.439.375, wat € 139.312 lager is dan in 2024, veroorzaakt door een daling van het aantal BBL studenten.

De opbrengsten uit werk voor derden bedragen in 2025 € 4.498.331, vrijwel gelijk aan de begroting. In vergelijking met 2024 zijn enkele verschuivingen zichtbaar:

• lagere opbrengsten contractonderwijs (–€ 143.532)
  
• hogere opbrengsten Inburgering (+€ 159.458)
  
• daling bijdragen voor VAVO vanuit VO instellingen (–€ 64.767)

De overige baten bedragen in 2025 € 5.848.727, mede door het aflopen van een dienstverleningsovereenkomst tussen Stichting Terra, stichting RSG de Borgen en stichting Trivium van daalt de overige baat met € 650.000 ten opzichte van 2024 (€ 6.512.401).

De vergelijkende cijfers van het boekjaar 2024 zijn aangepast vanwege een herrubricering. Zie “Grondslagen voor waardering van activa en passiva en resultaatbepaling” onder “Algemeen”.

Belangrijkste ontwikkelingen binnen de personeelslasten en voorzieningen in 2025

Met ingang van januari 2025 zijn de loonkosten structureel verhoogd met 5,1%.
Per saldo zijn de kosten voor lonen en salarissen in de jaarrekening 2025 door het lagere aantal FTE's vrijwel gelijk aan 2024, terwijl er in 2025 dus sprake was van een aanzienlijke stijging van de loonkosten per medewerker.

In 2025 zien we een forse daling van het aantal fte's (ultimo 2025: 1.256 fte). Deze reductie zien we over heel DCTerra mede door de afronding van de fusie in 2025.

• De pensioenpremies zijn in de basis gelijk gebleven aan 2024.
  
• Hogere uitgaven werden geregistreerd op reis- en verblijfkosten, lief en leed/werkkosten.
  
• Tegelijkertijd daalden kosten voor scholing, re-integratie, frictie en WW en overige vergoedingen.,
  
• Van de verplichting verlofdagen OBP is € 320.979 vrijgevallen.

De totale personeelslasten zin € 1.520.382 lager dan in 2024. Een fors deel van de onderschrijding is te vinden bij de inzet van het flexibel personeel (-€ 2.488.556), de overige (personeels)lasten (-€ 845.169) en er is een hoger bedrag aan loonkostensubsidies e.d. ontvangen (+€ 665.503) Daartegenover staan echter diverse dotaties aan de personele voorzieningen van per saldo € 2.353.583.

De afschrijvingslasten zijn € 756.169 lager dan in 2024, voornamelijk door gewijzigde waarderingsgrondslagen en geharmoniseerde afschrijvingspercentages na de fusie.

In 2025 waren vooral de energielasten aanzienlijk lager (–€ 693.492) door genormaliseerde energieprijzen en gunstige contractvoorwaarden. Daarnaast zijn de uitgaven voor:

• verzekeringen: –€ 66.858
  
• onderhoud: –€ 25.680
  

De overige huisvestingslasten (huur, schoonmaak, heffingen) zijn € 133.516 hoger dan in 2024.

Deze lasten zijn in 2025 met € 829.206 afgenomen ten opzichte van 2024. Belangrijkste oorzaken:

• lagere contributies en abonnementen
  
• lagere ICT en telecommunicatiekosten
  
• lagere vergader- en representatiekosten
  

De kosten voor inventaris, apparatuur en leermiddelen zijn nagenoeg gelijk aan 2024.

DCTerra bankiert via het Ministerie van Financiën volgens het zero balancing principe: dagelijkse saldi op ING- en ABN rekeningen worden automatisch verrekend met de schatkistrekening.
Hoewel schatkistbankieren doorgaans hogere rentes oplevert, zijn:

• Rentebaten in 2025 lager dan in 2024 (–€ 128.761)
  
• Rentelasten eveneens lager dan in 2024 (–€ 37.185)

Het rentepercentage op schatkistbankieren daalde van 2,92% in januari 2025 naar 1,93% in december 2025.

De WNT is van toepassing op Stichting Drenthe College Terra. Het voor Stichting Drenthe College Terra toepasselijke bezoldigingsmaximum is in 2025 € 246.000, Het bezoldigingsmaximum betreft Onderwijs, klasse G.

Na balansdatum hebben zich geen gebeurtenissen voorgedaan die nadere informatie geven over de feitelijke situatie per 31 december 2025, noch gebeurtenissen die van invloed zijn op de winst en verliesrekening over het verslagjaar 2025. Er zijn daarmee geen ontwikkelingen die aanpassing van de jaarrekening noodzakelijk maken.

Conform de Wet Educatie en Beroepsonderwijs (WEB), artikel 2.5.3, wordt het resultaat van het verslagjaar verrekend met de algemene reserve van DCTerra.

Artikel 2.5.3 luidt als volgt:

1. Het bevoegd gezag stelt jaarlijks een jaarrekening vast over het afgelopen jaar.
   
2. In de jaarrekening legt het bevoegd gezag verantwoording af over het financiële beheer van de instelling voor zover het betreft de ingevolge deze wet uit ’s Rijks kas ontvangen middelen. Uit de jaarrekening dient te blijken dat sprake is van een rechtmatige en doelmatige aanwending van de rijksbijdrage. Van niet doelmatige aanwending van de rijksbijdrage is in ieder geval sprake voorzover bedragen daaruit worden aangewend voor het op enigerlei wijze compenseren van de studenten of vavo-studenten voor les- en cursusgeld of examengeld. Bij ministeriële regeling kunnen met het oog op de verantwoording van de rechtmatigheid en doelmatigheid van de aanwending van de rijksbijdrage nadere voorschriften worden gegeven voor de inrichting van de jaarrekening.
   
3. Het resultaat van het jaar waarop de jaarrekening betrekking heeft wordt verrekend met de algemene reserve van de instelling.

Stichting Drenthe College Terra
Statutaire vestigingsplaats:
Anne de Vriesstraat 70
9402 NT Assen
Postbus 173
7800 AD Emmen
KvK nummer: 41020699

Telefoon: 088-1884444
Website: www.dcterra.nl

Bestuursnummer: 40872

Contactpersoon: D. Bijsma
Telefoon: 088-1884683
E-mail: d.bijsma@dcterra.nl

Brinnummer: 25PW

Onafhankelijke accountant:
KPMG Accountants N.V.
Het Eeftink 6
7541 WH Enschede
Telefoon: 053-4832525